現金流

應收帳款票期周轉不只看營收，更要看 DSO、現金轉換循環與帳齡管理，避免 60／90 天期票拖垮現金流。

開店前 6 個月常只出不進。用台灣店面租金、裝潢、押金與備品數字，倒推週轉金、止血點與安全開店預算。

外銷收款慢，加上匯率波動，會讓一張看起來有利潤的訂單變成現金流壓力。用數字拆解帳期、匯損與融資成本。

預收會費不是收入，而是還沒交付的負債。從健身房倒閉案例、履約保障門檻到現金流五步驟，幫老闆分清楚別人的錢與自己的錢。

旺季有賺、淡季卻見底，不一定是生意不好，而是現金流錯配。用公式算淡季缺口，搭配契作、加工與低利資金降低斷鏈風險。

營建業常見帳上有賺、戶頭沒錢。拆解履保、保留款、尾款、保固金與外部周轉工具，幫工程行接案前先算現金流。