你是不是每到 5 月報稅季才問記帳士：「今年能不能少繳一點？」如果交易都發生完、憑證也丟了、薪資和股利都發了，這時能調整的空間其實很小。節稅不是報稅前魔術，而是平常就把帳做對。
這篇用台灣中小企業老闆看得懂的方式，整理 8 個合法節稅方向。提醒你：稅法細節會依年度、公司型態與個案不同，實際申報前請讓記帳士或會計師按公司資料試算。
先說清楚：節稅不是逃漏稅
合法節稅是依規定安排交易、取得憑證、選擇合適課稅方式。逃漏稅則是隱匿收入、虛報成本、拿私人消費報公司費用。兩者差很多。
老闆要記住一句話：節稅若讓報表失真，最後可能害到融資、股東分配與公司估值。你為了少繳一點稅，把獲利做得很難看，銀行可能看不到還款能力。現金流管理與稅務規劃要一起看，可先讀 中小企業現金流管理完整手冊。
手法一：營業稅進項憑證要拿對
一般營業人常見營業稅稅率為 5%，銷項稅額扣掉可扣抵進項稅額後，就是應納稅額。很多公司多繳稅，不是因為營收太高，而是進項憑證沒拿齊、拿錯統編、或把不可扣抵項目當成可扣抵。
實務上，採購、廣告、運費、包材、辦公設備等，只要與營業相關且憑證合格，通常可作為進項扣抵。員工個人消費、交際過度、與業務無關的支出，就不要硬塞。
建議建立「支出前先問統編」制度。公司信用卡、採購群組、報支單都要提醒同仁：沒有合格憑證，稅務成本就是公司吸收。
手法二：營所稅先用月結帳控住利潤
2026 年申報 2025 年度時，一般公司營利事業所得稅以 20% 為主，課稅所得額較低者另有門檻規定。老闆不要等結算申報才知道全年獲利，應該每月看一次損益。
如果 10 月才發現今年獲利大幅增加，仍可評估合理採購、設備、研發、年終獎金、壞帳認列等。但這些都要有商業目的與文件，不是年底亂買東西。
想看三大報表怎麼搭配，可以讀 3 大財報老闆只要看這幾欄。
手法三：未分配盈餘要和股利政策一起算
公司賺錢後不分配，未分配盈餘可能加徵 5% 營所稅。分配出去，股東端又有個人所得稅問題。這不是單純「分或不分」，而是要看公司明年資金需求與股東稅率。
若公司明年要買設備、擴廠、補庫存，保留盈餘有其必要。若公司現金充足，股東也需要分配，就要試算分配時點與金額。重點是把公司階段與股東階段一起算，不要只看單一稅目。
手法四：股利合併計稅 vs 28% 分開計稅
個人股東取得台灣公司股利，常見選項是合併計稅並使用股利 8.5% 可抵減稅額，上限 NT$8 萬；或選擇股利按 28% 分開計稅。哪個好，取決於股東其他所得與稅率級距。
簡單說，所得較低或股利金額不高者，合併計稅加抵減可能較有利；高所得者可能需要比較 28% 分開計稅。這不是憑感覺選，請用報稅系統或請會計師試算。
這一段請特別注意家庭申報狀況、配偶所得、扶養親屬與其他扣除額，差一個條件，結果可能不同。
你的公司是稅太重，還是毛利太薄？
節稅前先診斷，別把經營問題誤以為只是稅務問題。
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手法五：研發投資抵減要留下證據
中小企業若有符合規定的研發創新支出，可評估依中小企業發展條例相關辦法申請研發投資抵減。依 2026 年經濟部中小及新創企業署提醒，合格研發支出可選 15% 抵減當年度應納稅額，或 10% 在三年內抵減各年度應納稅額。
常見支出包含研發人員薪資、教育訓練、消耗性器材、原料、樣品、資料庫、軟體程式或系統等。但重點是「研發事實」要能說明，不是買了軟體就自動算研發。
請保留專案計畫、會議紀錄、測試資料、版本紀錄、研發人員工時與成果文件。沒有文件，優惠就很難站得住。
手法六：增聘人才與加薪留才優惠要事前規劃
政府近年持續提供中小企業增聘、加薪、研發等租稅優惠，但資格、申請期限與文件要求都要看年度公告。老闆常犯的錯是：薪水已經調了，年底才問能不能抵稅。
如果你今年預計加薪或增聘，請在執行前先讓會計師確認適用條件，包含員工身分、薪資基準、投保資料、申請文件與期限。這類優惠不是只有稅務部門的事，人資與財務要一起配合。
手法七：壞帳損失要按程序認列
應收帳款收不回來，不是老闆說「算了」就能列壞帳。通常需要催收紀錄、法律程序、債務人狀況或其他可證明無法收回的文件。
所以催收 SOP 不只影響現金流，也影響稅務。你有完整對帳、催告、存證信函或法律紀錄，後續認列壞帳損失才比較有依據。可搭配 應收帳款催收 SOP 建立文件。
手法八：老闆薪資、租金、股利要分清楚
很多家族企業把老闆薪資、股東借款、租金、股利混在一起。短期好像方便，長期會讓稅務與股東關係變複雜。
老闆若實際在公司任職，可以有合理薪資；公司使用股東不動產，可簽租約並按規定扣繳；盈餘分配則走股利。每一種性質不同，稅負與文件也不同。不要用「反正都是自己的錢」來處理，公司帳與個人帳要分開。
2026 老闆節稅檢查表
每月檢查進項憑證是否齊全。每季看損益與營所稅預估。每半年檢查應收帳款與壞帳風險。年底前確認年終、研發、設備與股利政策。隔年報稅前做最終試算。
如果你有外銷、跨境服務、關係人交易、不動產交易或高額股利，請提早找專業人士。這些不是用網路文章就能處理完的題目。
常見問題 FAQ
公司買車可以節稅嗎？
要看車輛是否與業務相關、使用方式、折舊與相關稅務限制。若只是老闆私人使用，硬列公司費用風險高。買車前請先試算現金流與稅務效果。
沒拿到發票，可以用收據報帳嗎？
要看支出性質與憑證規定。部分支出可用普通收據或其他文件，但營業稅進項扣抵通常需要合格憑證。不要把「可入帳」和「可扣抵營業稅」混為一談。
營所稅 20% 是不是所有公司都一樣？
一般公司主要稅率以 20% 為主，但仍要看課稅所得額、特殊所得、基本稅額、租稅優惠等。請以當年度財政部規定與公司資料為準。
股利分開計稅 28% 比較省嗎？
未必。若股東所得較低，合併計稅加 8.5% 抵減可能較有利；若所得較高，28% 分開計稅可能較合適。務必試算。
節稅和現金流哪個優先？
兩者要一起看。為了節稅亂買設備，可能讓現金流變差；為了融資把獲利做得太低，也會影響銀行評估。好的節稅是讓公司保留更多可用現金，而不是讓帳變難看。
下一步：把節稅變成年度行事曆
今天先請會計列出今年已發生的主要支出、可能適用的優惠、缺少的憑證與年底前可調整事項。節稅不是一次會議，而是每月做對帳、每季做試算、年底做安排。
作者資訊
柚子講師 ｜ 大腦營行台灣分會主理人。全樂國際顧問代表、BNI 華冠分會成員。2019 年起赴中國學習蘇引華「商戰思維」系統，將大陸 40 萬中小企業驗證的方法論本土化，協助台灣老闆建立會賺錢、能複製的企業系統。